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Le caractère régressif des taxes indirectes : les enseignements d'un modèle de microsimulation
| Content Provider | Semantic Scholar |
|---|---|
| Author | Ruiz, Nicolás Trannoy, Alain |
| Copyright Year | 2008 |
| Abstract | [fre] La fiscalite indirecte francaise regroupe a la fois des taxes sur la valeur (TVA, taxe sur les conventions d’assurance, etc.) et, pour certains biens (alcools, tabacs, produits petroliers, etc.), des droits portant sur les quantites consommees (ou droits d’accises) qui s’ajoutent a la TVA. Taxes et droits d’accises peuvent se ramener pour tous les biens a un taux unique implicite . sur la valeur. La fiscalite indirecte pese davantage sur les menages modestes: ces menages consacrent en effet une part beaucoup plus grande de leur budget aux biens soumis aux accises que les menages aises. Le premier decile acquitte ainsi 4,3 % de son revenu en ces taxes, le dernier decile simplement 1,3 %. La mesure de l’impact d’une reforme (prenant la forme d’une modification des taux ou des accises au moyen de leurs taux implicites) suppose de pouvoir disposer d’une modelisation des comportements des consommateurs vis-a-vis des produits soumis a ce type d’impot. Pour cela, on estime pour ces biens des elasticites-prix et des elasticites-revenu ensuite integrees a un modele de micro-simulation. Ces elasticites derivent de fonctions de demandes dont l’estimation utilise des indices de prix dits «personnalises» qui tirent parti pour chaque grand poste des differences de structure de consommation entre les differents menages, ceci afin de disposer d’une variabilite dans les indices de prix. Ce modele permet de mesurer l’impact de deux mesures: la premiere espace les taux de TVA, la seconde augmente les accises en diminuant le taux de TVA, les deux reformes etant concues a solde budgetaire constant. Chacune opere un transfert de charge fiscale d’ampleur limitee, favorable aux revenus modestes dans le cas de la premiere et a leur detriment pour la seconde. La relative similarite des profils de consommation moyenne par deciles de revenu et la forte heterogeneite des profils de consommation au sein de chaque decile attenuent en effet l’impact de ces reformes en matiere de redistribution. Le caractere regressif des taxes indirectes: les enseignements d’un modele de microsimulation [ger] Die indirekten Steuern in Frankreich umfassen Wertsteuern (MwSt, Steuern auf Versicherungsvertrage usw.), Steuern auf bestimmte Erzeugnisse (Alkohol, Tabak, Erdolprodukte usw.) sowie Steuern auf verbrauchte Mengen (Verbrauchsteuern), die zur MwSt hinzukommen. Abgaben und Verbrauchsteuern konnen fur alle Guter zu einem einheitlichen impliziten Satz auf den Wert erhoben werden. Die indirekten Steuern belasten die Haushalte mit geringem Einkommen starker; denn diese geben einen viel groseren Teil ihres Budgets fur verbrauchsteuerpflichtige Guter aus als wohlhabende Haushalte. Die Haushalte des ersten Dezils bringen somit 4,3 % ihres Eikommens fur Steuern und diejenigen des letzten Dezils lediglich 1,3 % auf. Um die Auswirkungen einer Reform (d. h. einer Anderung der MwSt-oder Verbrauchsteuersatze mittels ihrer impliziten Satze) messen zu konnen, bedarf es einer Modellierung der Verhaltensweisen der Verbraucher gegenuber solchen steuerpflichtigen Produkten. Zu diesem Zweck werden fur diese Erzeugnisse Preis-und Einkommenselastizitaten geschatzt, die danach in ein Mikrosimulationsmodell einfliesen. Diese Elastizitaten leiten sich von Nachfragefunktionen ab, bei deren Schatzung so genannte •personalisierte“ Preisindizes verwendet werden, die fur jeden grosen Posten die Konsumstrukturunterschiede zwischen den verschiedenen Haushalten berucksichtigen, um uber eine Variabilitat bei den Preisindizes zu verfugen. Mit diesem Modell lassen sich die Auswirkungen zweier Masnahmen messen: bei der ersten werden die MwSt-Satze gestaffelt und bei der zweiten die Verbrauchsteuern durch Senkung des MwSt-Satzes erhoht, wobei beide Reformen bei unverandertem Haushaltssaldo durchgefuhrt werden. Bei jeder Reform erfolgt eine begrenzte Ubertragung der Steuerlast, die im Falle der ersten Reform den Haushalten mit niedrigem Einkommen zugute kommt und bei der zweiten sie belastet. Die relative Ahnlichkeit der Profile des durchschnittlichen Konsums pro Einkommensdezil und die starke Heterogenitat der Konsumprofile innerhalb eines jeden Dezils schwachen die Auswirkungen dieser Reformen im Hinblick auf die Umverteilung ab. Regression der indirekten Steuern: Ergebnisse eines Mikrosimulationsmodells [spa] La fiscalidad indirecta francesa reune a la vez tributos sobre el valor (IVA, tasa de los convenios de seguros sociales, etc.) y, para algunos bienes (alcoholes, tabaco, productos petroleros, etc.), derechos sobre las cantidades consumidas (o derechos especiales) que se anaden al IVA. Tributos e impuestos especiales pueden reducirse para todos los bienes a una tasa unica . implicita sobre el valor. La fiscalidad indirecta pesa mas sobre los hogares modestos: en efecto, estos hogares dedican un parte mucho mas importante de su presupuesto a los bienes sometidos a los especiales que los hogares acomodados. El primer decil paga asi 4,3 % de su ingreso en estas tasas, el ultimo decil solo 1,3 %. La medida del impacto de una reforma (en forma de modificacion de las tasas o los impuestos especiales mediante sus tasas implicitas) supone poder disponer de un modelo de los comportamientos de los consumidores respecto a los productos sometidos a este tipo de tasa. Para esto, se estiman las elasticidades-precio y elasticidades-ingreso de estos bienes, integradas a continuacion en un modelo de microsimulacion. Estas derivan de funciones de demandas cuya estimacion utiliza los indices de precios denominados •personalizados” que sacan provecho para cada gran puesto de las diferencias estructurales de consumo entre los diferentes hogares, y ello para disponer de una variabilidad en los indices de precio. Este modelo permite medir el impacto de dos medidas: el primero espacia la tasa de IVA, el segundo aumenta los impuestos especiales disminuyendo la tasa de IVA, ambas reformas concebidas para saldo presupuestario constante. Cada uno opera un transferencia de carga fiscal de amplitud limitada, favorables a los ingresos modestos en el caso de la primera y a su detrimento en el segundo. La relativa similitud de los perfiles de consumo promedio por deciles de ingreso y la gran heterogeneidad de los perfiles de consumo en el interior de cada decil atenuan, en efecto, el impacto de estas reformas en terminos de redistribucion. El caracter regresivo de los tributos indirectos: ensenanzas de un modelo de microsimulacion [eng] French indirect taxation includes taxes on value (VAT, tax on insurance agreements, etc.) and, for some goods (alcohol, tobacco, petroleum products, etc.), duties on quantities consumed (or excise duties) which are added to VAT. For all goods, taxes and excise duties can represent a single implicit tax on value. Indirect taxation is a disproportionate burden on lower-income households, which spend a much higher proportion of their budgets on goods which are subject to excise duties than more affluent households. The first income decile spends 4.3% of its income on these taxes; the last decile just 1.3%. The measure of the impact of a reform (in the form of a change in rates or in excise duties by means of their implicit levels) assumes that we can model consumer responses to products which are subject to this type of taxation. To this end, for these products we estimate price-flexibilities and income-flexibilities which are then integrated into a micro-simulation model. These flexibilities are derived from supply functions estimated using •personalised” price indexes which in each major area of spending make use of differences in consumption patterns between different households. This aims to build variability into the price indexes. This model allows us to measure the impact of two measures, the first of which spaces out the VAT rates, while the second increases excise duties and reduces the rate of VAT (both reforms were drawn up using constant budget balances). Each gives rise to a tax burden transfer of limited extent, which favours low-earners in the first instance and disadvantages them in the second. The relative similarity of the average consumption profiles by income decile and the wide variation between consumer profiles within each decile lessen the impact of these reforms on redistribution. The Regressive Nature of Indirect Taxes: Lessons from a Micro-Simulation Model |
| Starting Page | 21 |
| Ending Page | 46 |
| Page Count | 26 |
| File Format | PDF HTM / HTML |
| DOI | 10.3406/estat.2008.7034 |
| Volume Number | 413 |
| Alternate Webpage(s) | http://www.vcharite.univ-mrs.fr/pp/trannoy/documents/ES413B.pdf |
| Alternate Webpage(s) | https://doi.org/10.3406/estat.2008.7034 |
| Language | English |
| Access Restriction | Open |
| Content Type | Text |
| Resource Type | Article |
